福州市人民政府關(guān)于2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
福州市人民政府關(guān)于2022年度市本級預(yù)算
執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
（2023年7月4日在福州市第十六屆人大常委會第十次會議上）
根據(jù)審計法律法規(guī)和市委、市政府及上級審計機關(guān)的部署要求，市審計局認真落實市第十六屆人大常委會第三次會議有關(guān)決議以及審計工作審議意見，組織開展了2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作，著力推動重大政策措施落實，促進提高財政資金使用績效。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行及績效管理審計情況
按照審計工作全國“一盤棋”及省市縣“同級審”三級聯(lián)動推進監(jiān)督全覆蓋的要求，市審計局加強全市審計資源統(tǒng)籌，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，深化“1+N”財政審計模式，對2022年度市本級和108個市直部門及所屬393家單位一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果對一些部門（單位）及重點財政專項開展延伸。重點審計了市本級財政和部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況，以及鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施、耕地保護政策落實、縣域醫(yī)共體能力提升、學前教育政策資金和市本級國有企業(yè)等7個專題專項以及相關(guān)的部門（單位）。
2022年，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有力監(jiān)督下，我市認真執(zhí)行第十六屆人大第一次會議批準的財政預(yù)算，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——積極的財稅政策有效實施。落實稅費支持政策，全年累計退減降緩稅費284億元，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁；工業(yè)技改、農(nóng)林水、節(jié)能環(huán)保等政策扶持資金49.19億元，助推鄉(xiāng)村振興、產(chǎn)業(yè)升級和實體經(jīng)濟發(fā)展；實施常態(tài)化財政資金直達機制，全年直達資金 47.28 億元；落實政府過“緊日子”要求，“三公經(jīng)費”支出持續(xù)下降8.6%，推動財政政策提升效能。
——民生領(lǐng)域和重點建設(shè)支出保障有力。與民生相關(guān)支出184.90億元，較上年增加17.68億元，從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，醫(yī)療衛(wèi)生、教育、社會保障和就業(yè)等民生支出執(zhí)行率分別為92.1%、88.0%、85.8%，均高于一般公共預(yù)算執(zhí)行率83.0%，執(zhí)行結(jié)果較好。2022年末市本級債務(wù)余額944.39億元，當年新增專項債券89.70億元，有力保障重點建設(shè)項目、重點領(lǐng)域及民生項目需要。
——財政管理進一步加強。持續(xù)加強財政資金清理統(tǒng)籌調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金40.54億元。年初預(yù)算安排699項發(fā)展性項目至年末執(zhí)行448.30億元，執(zhí)行進度88.2%。建立應(yīng)急救援和自然資源兩個領(lǐng)域改革方案，推進財政事權(quán)和支出責任劃分改革；完善財政資金審批管理辦法和建立重點支出預(yù)算編制事前審核機制，全市預(yù)算安排351.42億元兜住“三?！钡拙€。
——審計整改跟蹤落實持續(xù)向好。市委主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示要求，市政府多次召開專題會議研究部署，市審計局持續(xù)完善“1+2+N”審計整改長效機制，對2017年以來市本級未整改到位的79個審計項目400個問題持續(xù)跟蹤整改“回頭看”，有關(guān)縣區(qū)、部門認真落實整改。目前，上一年“同級審”發(fā)現(xiàn)立行立改110個問題，持續(xù)推進整改45個問題，整改率94.5%，促進增收節(jié)支、調(diào)賬處理等21.48億元，采納審計建議意見103條，完善制度措施137項，移送市紀委監(jiān)委及有關(guān)部門問題線索16件，追責問責8人。
從今年審計情況看，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，但也存在一些需要進一步規(guī)范的問題。
（一）部分預(yù)算安排與存量資金統(tǒng)籌盤活管理需加強。存放財政專戶五年以上的工業(yè)調(diào)節(jié)基金、副食品調(diào)節(jié)基金等5項專戶資金6.04億元未納入財政預(yù)算統(tǒng)籌安排。部分上年結(jié)轉(zhuǎn)未納入次年綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排，有35個項目在上年結(jié)轉(zhuǎn)7978.90萬元的基礎(chǔ)上，2022年初預(yù)算安排1.23億元，當年實際僅支出8015.66萬元，至年底仍結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.23億元，跨年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算統(tǒng)籌安排管理仍需加強。
（二）部分預(yù)算執(zhí)行管理不到位及政策目標難以落實。有212個發(fā)展性項目預(yù)算23.22億元執(zhí)行進度不足50%，實際執(zhí)行差額達17.14億元，其中有80個發(fā)展性項目4.53億元當年未實施。部分政策資金需求與預(yù)算安排不匹配，如，2020—2022年預(yù)算安排民航扶持資金統(tǒng)籌用于貨運航空等各項補貼獎勵7.50億元，但仍有資金需求缺口7.82億元，政策實施至今，財政投入與產(chǎn)出拉動效益不明顯，民航扶持政策設(shè)立的目標難以落實。
（三）轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。一是部分轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余大，市本級對下專項轉(zhuǎn)移支付資金51.50億元至年底尚有24.80億元結(jié)存縣區(qū)，占比48.2%。二是部分轉(zhuǎn)移支付下達不及時，一般公共預(yù)算上級轉(zhuǎn)移支付有55.59億元超過30天未及時下達，占比56.4%，至年底仍有12.01億元未下達；市本級一般性轉(zhuǎn)移支付有24.25億元超過30天下達，占比41.7%；市本級專項轉(zhuǎn)移支付有33.48億元超過60天下達，占比65.0%。三是部分轉(zhuǎn)移支付資金未及時兌現(xiàn)。有2個縣尚待兌現(xiàn)的轉(zhuǎn)移支付18.65億元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)），但年底財政庫款僅0.50億元。
?。ㄋ模┤骖A(yù)算績效管理不到位。部分項目績效目標管理不到位，有12個部門（單位）自評結(jié)果不實；有11個部門（單位）13個項目未及時編制績效目標，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5036.38萬元，當年預(yù)算僅執(zhí)行53.0%，至年底項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余增加為9547.92萬元。部分項目績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不到位，有9個部門（單位）12個項目當年預(yù)算2.99億元，實際執(zhí)行僅0.59億元，監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不及時形成結(jié)轉(zhuǎn)2.40億元。有7個部門8個項目部門績效評價結(jié)果沒有與預(yù)算安排、執(zhí)行管理有效銜接，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金連續(xù)三年遞增，從2020年0.84億元增加至2022年1.08億元。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
對市直部門單位實行一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計，根據(jù)分析結(jié)果重點延伸6個部門和其下屬15家單位及相關(guān)縣區(qū)具體用款單位，并圍繞重點財政專項延伸56個部門（單位）。審計結(jié)果表明，2022年市直部門預(yù)算綜合執(zhí)行率達90.3%（含上年結(jié)轉(zhuǎn)），部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
?。ㄒ唬┎糠质罩ьA(yù)算編制不夠完整準確。6家單位未編制年度收入預(yù)算，涉及資金809.27萬元。4個部門（單位）10項支出存在未編制、多編制年初預(yù)算等不規(guī)范問題，涉及預(yù)算資金1413.27萬元。
?。ǘ┎糠诸A(yù)算執(zhí)行管理不到位。有114個項目預(yù)算55.59億元二次分配不及時，截至9月底僅下達24.23億元，下達率43.6%，低于規(guī)定的100%，截至12月底還有9.14億元未分配。延伸抽查39個部門（單位）銀行賬戶86個，2022年12月底賬戶余額共10.65億元，其中沉淀兩年以上未清理統(tǒng)籌盤活資金3.23億元（至目前審計已促進上繳財政2.88億元）。
?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理不規(guī)范。抽查6個部門（單位）資產(chǎn)管理情況，主要存在賬務(wù)處理不規(guī)范、資產(chǎn)未及時移交、登賬和核銷、賬實不符等涉及金額4.10億元，其中，影響決算草案真實、準確、完整的問題，共涉及金額2.41億元（審計期間已整改金額3023.95萬元）。
?。ㄋ模┎糠謫挝弧叭苯?jīng)費管理不夠嚴格。2022年市本級各單位“三公經(jīng)費”支出4689.56萬元，比上年下降8.6%。審計結(jié)果表明，各部門（單位）能認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定精神，不規(guī)范事項和金額大幅下降。但也發(fā)現(xiàn)3家單位車輛管理不規(guī)范、差旅費報銷資料不全等共計11.79萬元。
三、重大政策措施落實和重點專項資金項目審計情況
?。ㄒ唬┼l(xiāng)村發(fā)展和鄉(xiāng)村建設(shè)相關(guān)政策和資金審計情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，市審計局組織對鄉(xiāng)村發(fā)展和鄉(xiāng)村建設(shè)相關(guān)政策和資金使用情況開展審計，涉及7個縣區(qū)1836個項目16.65億元資金，延伸91家企業(yè)345個項目6.45億元資金，走訪54個鄉(xiāng)鎮(zhèn)61個村。結(jié)果表明，全市聚焦鄉(xiāng)村建設(shè)行動、試點示范、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，加快產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，全面推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目推進緩慢。10個試點示范、特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目推進緩慢，涉及補助資金1411萬元；2個縣區(qū)未完成溫室大棚的建設(shè)任務(wù)59.44畝；4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未能按期實現(xiàn)通水。二是部分項目運營管護不到位。7個鎮(zhèn)和3個村的生活污水處理項目后續(xù)管護不到位；2個縣7個試點示范項目建成后閑置，涉及補助資金300.74萬元。三是資金使用管理不規(guī)范。有2個項目工程量審核把關(guān)不嚴，多支付進度款215.89萬元；33個項目未及時支付工程進度款1587.94萬元；7662.0萬元資金滯留、未及時盤活使用、下達不及時等；13個鄉(xiāng)村建設(shè)項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。
（二）耕地保護政策落實及資金管理使用審計情況
對市資源規(guī)劃局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等2個部門和福清、閩侯、永泰等3個縣落實耕地保護相關(guān)政策及資金管理使用情況開展審計，延伸24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的67個土地整理和高標準農(nóng)田建設(shè)項目1.90億元專項資金。結(jié)果表明，我市順利完成國土變更調(diào)查和永久基本農(nóng)田劃定，推進高標準農(nóng)田建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分耕地保護任務(wù)未完成。2022年末，有3個縣未完成歷年補充耕地任務(wù)1910.40畝；3個縣未完成歷年補充水田及旱改水任務(wù)1912.40畝。有45個已驗收項目新增耕地1286.49畝，超坡度開墾荒地、未及時備案補充耕地指標，涉及資金5003.35萬元。二是耕地用途監(jiān)管不到位。有9處耕地“非農(nóng)化”問題未處置到位，涉及面積59.78畝；7宗已到期臨時用地未恢復(fù)種植條件，17個項目后期管護不到位，部分地塊未耕種、被占用。三是部分項目資金使用管理不規(guī)范。補助資金6195.97萬元未及時統(tǒng)籌使用；3個縣9個項目應(yīng)付未付工程款585.02萬元；3個項目投資1409.11萬元未及時辦理竣工財務(wù)決算。
?。ㄈ┛h域醫(yī)共體能力提升專項資金審計情況
按照省審計廳統(tǒng)一部署，對福州市所屬7個縣域醫(yī)共體開展審計，重點關(guān)注縣域醫(yī)共體急診急救服務(wù)能力整體提升政策落實，以及專項資金分配使用情況。結(jié)果表明，各縣區(qū)2020—2021年投入資金2.37億元，卒中、胸痛、呼吸、創(chuàng)傷（簡稱“四大中心”）疾病救治能力得到提升，全市111所基層醫(yī)療衛(wèi)生院有101所服務(wù)能力達到基本標準及以上。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是急診急救“四大中心”建設(shè)不均衡。已建成6個中心，但有2個縣未有中心建成。3個縣區(qū)基本、推薦醫(yī)療設(shè)備配置率低于全市水平，7個縣區(qū)存在缺少醫(yī)技人員72名，3個縣區(qū)對基層衛(wèi)技人員培訓不夠到，5個縣區(qū)醫(yī)共體急救轉(zhuǎn)診通道未完全覆蓋基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。二是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)達標創(chuàng)建仍有差距。1個縣有5所機構(gòu)沒有達到基本標準，達標率68.8%遠低于全市水平；人口密集的21所中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院僅10所達到推薦標準，2個縣沒有推薦標準機構(gòu)。三是部分資金分配使用不及時?？h域醫(yī)共體能力提升項目省級專項資金2810萬元未及時分配下達，截至2023年3月底滯留縣區(qū)1274.28萬元。
（四）學前教育政策和資金審計情況
根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，對2020—2022年福州市學前教育政策與資金進行了專項審計調(diào)查，重點延伸抽查倉山、鼓樓、臺江、羅源、福清等5個縣區(qū)，23所幼兒園。結(jié)果表明，我市學前教育入園率穩(wěn)定在98%以上，普惠率、公辦率、示范率逐年增長，完成新、改擴建幼兒園88所，新增普惠性學位3.05萬個。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是高標準示范園創(chuàng)建有待強化。公辦園學額覆蓋率60.5%在全省九地市僅排第五。全市517所示范園，僅有29所省級示范園，但有147所大園額；倉山區(qū)有887個大班額。有81名民辦園園長不具備大專以上學歷，1086名民辦教師不具備幼教資格。二是資產(chǎn)管理不到位。有6所小區(qū)配套幼兒園產(chǎn)權(quán)移交難；8所已移交配套幼兒園閑置；3所公辦幼兒園未在規(guī)定時間前建成并投入使用，17所已停辦民辦園尚未辦理注銷手續(xù)。2個工程項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。三是資金使用跟進督促不到位。3個縣區(qū)教育專項資金835.53萬元滯留部門，未及時發(fā)揮資金使用效益。1個縣教育局未按規(guī)定用途和標準撥付生均經(jīng)費175.10萬元。
?。ㄎ澹┦∈兄攸c項目推進實施審計情況
審計重點抽查18家業(yè)主單位30個省市重點項目推進實施情況，涉及總投資額1601.72億元。結(jié)果表明，市發(fā)改委等項目責任單位多措并舉推動省市重點項目落地，項目開竣工完成情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目履行基建等程序不到位。8個已開工建設(shè)項目未按規(guī)定基建審批手續(xù)。1個項目超概算1.03億元，超概算65.2%未按規(guī)定報批調(diào)整。1個項目298.94萬元專項債券資金調(diào)整用途未履行規(guī)定程序。二是部分項目推進緩慢需加快推進。6個項目部分進度滯后，1個項目有10.60億元區(qū)級財政資金未配套到位，影響工程進度，個別標段僅完成44.8%的進度目標。三是部分項目需完善管理。有5個項目未及時支付工程進度款1.05億元。2個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。
?。┦屑壵a(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金審計情況
對33支市級產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金募集設(shè)立、出資到位、使用效益、投放管理等情況開展審計，涉及到位基金規(guī)模117.10億元，其中市縣兩級財政資金23.90億元（其中市本級14.79億元），撬動社會資本倍數(shù)3.87。結(jié)果表明，市級產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金發(fā)揮財政杠桿作用，推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是募集設(shè)立不規(guī)范。5支基金其他合作方中含有自然人股東；6支基金未按約定時點到資16.73億元。二是投資管理不到位。5支基金投資序時進度未達標，涉及實繳資金14.61億元。3支基金認繳出資子基金（或企業(yè)）6.53億元，出資比例達99%超規(guī)定比例。三是部分績效管理不到位。22支基金未開展2022年度績效自評工作；2支基金多次延期、未按約定返投，4個股權(quán)直投項目0.83億元投資年限超過規(guī)定的8年及多次延期回購。
四、市本級國有企業(yè)審計情況
截至2022年底，市國資委監(jiān)管和市財政出資的12家集團共533家企業(yè)，合計資產(chǎn)總額6612.0億元、合計負債總額3413.21億元；2022年度營業(yè)總收入945.43億元，凈利潤35.25億元。2022年度國有資本經(jīng)營預(yù)算收入8.80億元。重點對城投集團、國資集團、新區(qū)集團、左海集團等8家市屬國企進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分國企虧損或關(guān)停。有240家由于政策性虧損、投資公益性項目、無運營或關(guān)停等原因形成賬面虧損。3家集團及權(quán)屬企業(yè)2019—2021年共有27項經(jīng)營業(yè)績指標未達考核目標。二是“三重一大”決策制度落實不到位。9筆貸款5424.49萬元超原議定融資利率上限，未再經(jīng)集體決策；2個項目未經(jīng)審批和前期論證不足。三是債務(wù)和風險管控有待強化。4家集團資產(chǎn)負債率超70%警戒值、資產(chǎn)負債損益核算不規(guī)范等。6家國企部分結(jié)算工程款、運營收入等需清理清算。四是資產(chǎn)管理不規(guī)范。4家國企33處資產(chǎn)面積4.10萬平方米運營管理不規(guī)范。2家企業(yè)收益未分紅，影響國有資本經(jīng)營收益的繳交。
五、審計建議
（一）切實加強預(yù)算編制和執(zhí)行管理。認真貫徹落實市人大《關(guān)于加強市本級預(yù)算審查監(jiān)督的決定》，財政和主管部門應(yīng)深化零基預(yù)算管理改革，加強跨年度結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算統(tǒng)籌安排管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量。完善優(yōu)化預(yù)算管理“一體化”信息系統(tǒng)，強化預(yù)算執(zhí)行全過程管理和監(jiān)督，進一步完善資金分配制度，規(guī)范財政收支行為，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。著力推進專項債券規(guī)范使用，提高資金使用效益，盡快形成對經(jīng)濟的有效拉動。不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，更好地保障重點支出，進一步規(guī)范對下轉(zhuǎn)移支付管理，切實增強市縣統(tǒng)籌使用財政資金能力，推動積極財政政策提質(zhì)增效。
?。ǘ┣袑嵧七M全面預(yù)算績效管理。健全完善全過程預(yù)算績效管理工作機制，強化事前績效評估管理，實現(xiàn)政策制定與地方財力、預(yù)算編制有效銜接，提高重大政策和項目科學決策水平，深化部門（單位）整體支出績效評價，進一步擴大財政重點績效評價范圍，推動提高政策和項目實施整體績效。進一步強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行掛鉤的有效管理機制，加強檢查、指導(dǎo)和考核，切實推進提高財政預(yù)算管理質(zhì)量和水平。加強部門和國有企業(yè)及所屬二、三級單位財政財務(wù)收支監(jiān)管和內(nèi)部審計監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督基礎(chǔ)性、源頭性自我防控作用，提高財政支出進度和政策效益。
（三）切實推動政策措施落地生效。進一步落實積極財政政策，用好用足財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等各項優(yōu)惠政策，精準助企紓困，創(chuàng)新培育發(fā)展新動力，推動暢通產(chǎn)業(yè)循環(huán)、市場循環(huán)、經(jīng)濟社會循環(huán)。進一步加強民生資金和項目管理，加大財力保障力度，充分發(fā)揮在保就業(yè)、保民生、保運轉(zhuǎn)等方面的作用，持續(xù)推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施，推動社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。進一步深化國有企業(yè)改革，加強國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，強化各類風險管控，集聚優(yōu)勢資源，促進企業(yè)做大做強。同時，健全完善問題整改長效機制，進一步落實審計整改主體責任、監(jiān)管責任和監(jiān)督責任，做好與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”。
閩公網(wǎng)安備：
