福州市人民政府關(guān)于2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
（2024年6月26日在福州市第十六屆
人大常委會(huì)第十八次會(huì)議上）
根據(jù)審計(jì)有關(guān)法律法規(guī)和市委、市政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署要求，市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)市第十六屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議有關(guān)決議以及審計(jì)工作審議意見，組織開展了2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作，著力推動(dòng)重大政策措施落實(shí)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
按照審計(jì)工作全國(guó)“一盤棋”及省市縣“同級(jí)審”三級(jí)聯(lián)動(dòng)推進(jìn)監(jiān)督全覆蓋的要求，市審計(jì)局加強(qiáng)全市審計(jì)資源統(tǒng)籌，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，創(chuàng)新“1+N+X”財(cái)政審計(jì)模式，對(duì)2023年度市本級(jí)和108個(gè)市直部門及所屬403家單位實(shí)施一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果對(duì)一些部門（單位）及重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)開展延伸。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政和部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況，以及科技創(chuàng)新發(fā)展、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施、全域治水和市本級(jí)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)等11個(gè)專題專項(xiàng)。
審計(jì)結(jié)果表明，2023年，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有力監(jiān)督下，我市認(rèn)真執(zhí)行市第十六屆人大第二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——積極的財(cái)政政策適度加力提效。落實(shí)稅費(fèi)支持政策，全市退減降緩稅費(fèi)160.03億元，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。落實(shí)科技創(chuàng)新、文旅和節(jié)能環(huán)保等政策扶持資金45.58億元，助推加快新質(zhì)生產(chǎn)力、鄉(xiāng)村振興和“四大經(jīng)濟(jì)”發(fā)展；實(shí)施常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，全年直達(dá)中央財(cái)政資金100.20億元；對(duì)財(cái)政收支平衡困難縣區(qū)，加大轉(zhuǎn)移支付力度和優(yōu)先保障庫(kù)款調(diào)度，全年一般公共預(yù)算對(duì)下轉(zhuǎn)移支付75.81億元，調(diào)度庫(kù)款174.52億元，兜牢兜實(shí)“三保”底線。
——民生和重點(diǎn)建設(shè)支出保障持續(xù)有力。與民生相關(guān)支出196.74億元，較上年增加11.84億元，從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，衛(wèi)生健康、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)等民生支出執(zhí)行率分別為96.3%、89.8%、88.8%，均高于一般公共預(yù)算執(zhí)行率84.1%，執(zhí)行結(jié)果較好。2023年末市本級(jí)債務(wù)余額1078.35億元，當(dāng)年新增債券資金124.36億元，主要投向軌道交通、公共衛(wèi)生、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目，進(jìn)一步補(bǔ)齊基礎(chǔ)設(shè)施短板。
——財(cái)政管理改革持續(xù)深化。制定醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域改革方案，推進(jìn)市與縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革；出臺(tái)市級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引，發(fā)揮績(jī)效目標(biāo)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行的引導(dǎo)和約束作用，提高績(jī)效管理質(zhì)效。進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”，壓減一般性支出，切實(shí)把財(cái)政資金用在刀刃上，用出實(shí)效來。
——審計(jì)整改跟蹤落實(shí)持續(xù)向好。市委主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示要求，市政府多次召開專題會(huì)議研究部署，市審計(jì)局持續(xù)完善“1+2+N”審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)2017年以來市本級(jí)未整改到位的88個(gè)審計(jì)項(xiàng)目495個(gè)問題持續(xù)跟蹤整改“回頭看”，聯(lián)合市人大常委會(huì)、市紀(jì)委監(jiān)委、市委組織部、市國(guó)資委開展審計(jì)整改專項(xiàng)督查，有關(guān)縣區(qū)、部門、國(guó)企認(rèn)真落實(shí)整改。目前，上一年“同級(jí)審”發(fā)現(xiàn)立行立改問題121個(gè)，分階段、持續(xù)整改問題55個(gè)，整改率93.4%，促進(jìn)增收節(jié)支、調(diào)賬處理等38.02億元，采納審計(jì)建議意見67條，完善制度措施103項(xiàng)，處理處分等11人。
從今年審計(jì)情況看，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，但也存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問題。
（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌管理還需加強(qiáng)。農(nóng)村客運(yùn)和出租車行業(yè)油價(jià)補(bǔ)貼、漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金等31項(xiàng)專項(xiàng)資金5967.53萬元結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未清理統(tǒng)籌盤活。2023年末暫付款余額99.70億元，占當(dāng)年一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出之和707.15億元的14.1%，超出5%的約束性規(guī)定。
（二）部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不到位。有53個(gè)發(fā)展性項(xiàng)目預(yù)算11.42億元執(zhí)行進(jìn)度不足50%，實(shí)際執(zhí)行差額8.32億元，其中18個(gè)發(fā)展性項(xiàng)目2.75億元當(dāng)年未執(zhí)行。經(jīng)抽查延伸發(fā)現(xiàn)，市本級(jí)和2個(gè)區(qū)有6個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目工作推進(jìn)緩慢，9.16億元資金未支出，其中，2.98億元被調(diào)整，6.18億元滯留建設(shè)單位。
（三）轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。一是部分轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不及時(shí)。一般公共預(yù)算上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金有89億元超過30日未及時(shí)下達(dá)，占比81.8%，至年末尚有12.98億元未下達(dá)；市本級(jí)一般性轉(zhuǎn)移支付有3.99億元超過30天下達(dá)，占比32.3%；市本級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付有20.01億元超過60天下達(dá)，占比82.5%。二是部分轉(zhuǎn)移支付資金跟進(jìn)督促不到位。各縣區(qū)2023年收到轉(zhuǎn)移支付資金157.09億元，至年末尚有63.68億元結(jié)存縣區(qū)，占比40.5%，但各縣區(qū)庫(kù)款僅為18.96億元。
（四）財(cái)政緊平衡狀態(tài)短期內(nèi)難以緩解。政府性基金預(yù)算收入持續(xù)下降，2023年收入351.48億元，較2022年下降19.3%。2023年一般公共預(yù)算收入225.11億元，稅收收入占比不足七成。至2023年末，市本級(jí)累計(jì)提前調(diào)度縣區(qū)庫(kù)款82.62億元。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
對(duì)市直部門（單位）實(shí)行一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，根據(jù)分析結(jié)果重點(diǎn)延伸6個(gè)部門和其下屬19家單位及相關(guān)縣區(qū)具體用款單位，并圍繞重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)延伸39個(gè)部門（單位）。審計(jì)結(jié)果表明，2023年市直部門預(yù)算綜合執(zhí)行率達(dá)93.3%（含上年結(jié)轉(zhuǎn)），部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分收支預(yù)算編制不實(shí)。3個(gè)部門28項(xiàng)政府采購(gòu)年初預(yù)算未編制、未細(xì)化，采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，涉及資金4727.71萬元。1家單位未編制房產(chǎn)出租收入年度預(yù)算，涉及資金1409.10萬元。2個(gè)部門4個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)5039.76萬元，未充分考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模和年度資金需求，2023年又安排預(yù)算4700萬元，當(dāng)年僅支出925.34萬元，結(jié)余8814.42萬元，其中6400.22萬元被調(diào)劑或收回財(cái)政。
（二）實(shí)施全面績(jī)效管理不到位。有60個(gè)部門243個(gè)項(xiàng)目預(yù)算189.34億元執(zhí)行不到位，截至9月末僅執(zhí)行95.12億元，執(zhí)行率50.2%，財(cái)政預(yù)算調(diào)整收回47.13億元，截至年末尚有16.23億元未執(zhí)行。有11個(gè)部門16個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理、績(jī)效自評(píng)管理不到位，預(yù)算安排資金9.19億元，年中調(diào)劑5534.95萬元，至年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.31億元。部分項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不到位，有8個(gè)部門17個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算9.57億元，實(shí)際執(zhí)行3.43億元，監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不及時(shí)年末形成結(jié)轉(zhuǎn)6.14億元。有8個(gè)部門11個(gè)項(xiàng)目部門績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果沒有與預(yù)算安排、執(zhí)行管理有效銜接，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金從2021年1.62億元增加至2023年1.81億元。
（三）財(cái)務(wù)報(bào)告和決算草案編制不完整不準(zhǔn)確。12家單位權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)報(bào)告編制不準(zhǔn)確，涉及金額658.34萬元。3家單位決算報(bào)表編制不準(zhǔn)確，涉及金額884.92萬元。124家單位4387.71萬元應(yīng)繳財(cái)政款未及時(shí)上繳。6家單位實(shí)有賬戶存量資金203.20萬元，未及時(shí)清理上繳財(cái)政。7家單位164萬元往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
（四）部分單位“三公”經(jīng)費(fèi)管理不夠嚴(yán)格。2023年市本級(jí)各單位“三公經(jīng)費(fèi)”支出5707.28萬元。審計(jì)結(jié)果表明，各部門（單位）能認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神，不規(guī)范事項(xiàng)和金額大幅下降。但也發(fā)現(xiàn)4家單位超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷附件不齊全等問題共計(jì)35.07萬元。
三、重大政策措施落實(shí)和重點(diǎn)專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況
重點(diǎn)抽查292個(gè)項(xiàng)目11.91億元資金，走訪88個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)248個(gè)村。結(jié)果表明，全市扎實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，穩(wěn)定糧食生產(chǎn)，保障農(nóng)村供水，鞏固脫貧攻堅(jiān)成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目資金使用管理不規(guī)范。7個(gè)項(xiàng)目虛報(bào)工程進(jìn)度款107.11萬元。4個(gè)縣區(qū)3584.54萬元鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金撥付不及時(shí)，影響項(xiàng)目推進(jìn)。3個(gè)縣區(qū)違規(guī)發(fā)放種糧補(bǔ)貼6450人次83.17萬元。2個(gè)縣區(qū)種糧補(bǔ)貼發(fā)放不到位，發(fā)放8.59萬畝僅占種植面積的30%左右。1個(gè)區(qū)未及時(shí)發(fā)放1.36萬戶農(nóng)戶29.72萬元種糧補(bǔ)貼。二是部分項(xiàng)目管理不到位、推進(jìn)緩慢。6個(gè)縣區(qū)城鄉(xiāng)供水一體化建設(shè)進(jìn)度滯后，部分建設(shè)任務(wù)尚未啟動(dòng)或停滯。5個(gè)水利工程項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更效果不佳、后期維護(hù)不到位等問題。22個(gè)村扶持村集體項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、閑置、未按約定時(shí)間分紅，2個(gè)水電站未及時(shí)退出、移交，1303.06萬元財(cái)政資金未發(fā)揮效益。三是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策落實(shí)不到位。3個(gè)縣區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策落實(shí)困難，2023年水稻和土豆種植保險(xiǎn)覆蓋率分別低于50%、2%。
（二）公立醫(yī)院醫(yī)用設(shè)備和高值耗材采購(gòu)使用及醫(yī)療收費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)福州市二總院、閩侯縣總院、永泰縣總院等3家公立醫(yī)院醫(yī)用設(shè)備、高值耗材采購(gòu)使用以及醫(yī)療收費(fèi)情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，延伸11所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。結(jié)果表明，2021—2023年醫(yī)療收費(fèi)61.18億元，采購(gòu)醫(yī)用設(shè)備6861臺(tái)3.84億元、高值耗材48.49萬件9.99億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分設(shè)備、耗材采購(gòu)不規(guī)范。部分醫(yī)用設(shè)備采購(gòu)合同重要條款簽訂不規(guī)范，涉及金額4552.07萬元。有119種高值耗材未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入供應(yīng)目錄，實(shí)行常規(guī)性采購(gòu)，16種高值耗材未及時(shí)研究納入供應(yīng)目錄管理，涉及金額610.73萬元。7臺(tái)價(jià)值994.97萬元的設(shè)備逾期供貨。二是部分設(shè)備、耗材使用管理不嚴(yán)格。106臺(tái)價(jià)值7524.22萬元的醫(yī)用設(shè)備閑置或低效運(yùn)轉(zhuǎn)。50臺(tái)醫(yī)用設(shè)備和4種高值耗材，驗(yàn)收、存放、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)格，賬實(shí)不符，同時(shí)有1臺(tái)價(jià)值99.50萬元的醫(yī)用設(shè)備未經(jīng)驗(yàn)收即投入使用。三是部分收費(fèi)執(zhí)行不規(guī)范。存在超量開藥，開具與患者年齡、性別不符的診療項(xiàng)目、藥品，重復(fù)、超時(shí)長(zhǎng)收費(fèi)等問題，涉及7093人次14.40萬元。未及時(shí)退還患者預(yù)交金，涉及92人次5.50萬元。信息系統(tǒng)聯(lián)通不充分，18條編碼無法匹配，多收、少收26名患者85件高值耗材費(fèi)用11.01萬元。
（三）職業(yè)教育發(fā)展改革落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
重點(diǎn)審計(jì)市財(cái)政局、市教育局等2個(gè)部門和福職院、閩師專、機(jī)電職專等6所職業(yè)教育院校。結(jié)果表明，2021—2023年投入職業(yè)教育資金27.24億元，改善辦學(xué)條件，加強(qiáng)專業(yè)建設(shè)，提高職業(yè)技能。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分職業(yè)教育改革任務(wù)落實(shí)不到位。2所職校產(chǎn)教聯(lián)合體推進(jìn)緩慢，“校中廠”技術(shù)合作項(xiàng)目少。近三年，4所職校企業(yè)“訂單式”培養(yǎng)量呈下降趨勢(shì)，2所職校職業(yè)培訓(xùn)開展不積極，培訓(xùn)人次最高僅為在校生數(shù)的20.9%，遠(yuǎn)低于1.2倍的要求。二是資金使用管理不規(guī)范。6921.35萬元職業(yè)教育和普通教育決算支出科目分類核算不規(guī)范。5所職校202.74萬元資金未?？顚Ｓ?、違規(guī)發(fā)放等。3所職校918.81萬元資金結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年，未及時(shí)清理上繳財(cái)政。三是政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格。1所職校零星修繕管理存在漏洞，兩年半零星修繕達(dá)到361次386.86萬元。3所職校3項(xiàng)工程、實(shí)訓(xùn)耗材、服務(wù)政府采購(gòu)程序不規(guī)范，涉及金額316.29萬元；部分實(shí)訓(xùn)耗材驗(yàn)收、領(lǐng)用管理不到位，3882套耗材無領(lǐng)用記錄。2個(gè)已竣工項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程結(jié)算，涉及合同金額8096.18萬元。3所職校食堂承包項(xiàng)目履約監(jiān)管不到位，存在承包方裝修投入比約定少66.54萬元等問題。
（四）科技創(chuàng)新發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)市科技局及下屬2家單位，并延伸晉安、福清和閩侯等6個(gè)縣區(qū)以及2個(gè)研發(fā)創(chuàng)新平臺(tái)。結(jié)果表明，2021—2023年，我市出臺(tái)一系列科技創(chuàng)新發(fā)展措施，科技資金投入40.63億元，助力營(yíng)造自主創(chuàng)新環(huán)境，增強(qiáng)福州發(fā)展新動(dòng)能。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入分段補(bǔ)助政策落實(shí)不到位。補(bǔ)助資金引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)投入研發(fā)力度不足，2168家受助企業(yè)中有844家僅一年有研發(fā)投入并申報(bào)補(bǔ)助，占比38.9%。3家企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)扣除不準(zhǔn)確，向1家企業(yè)重復(fù)發(fā)放補(bǔ)助資金113.92萬元尚未追回。二是科技特派員制度實(shí)施效果不理想。5個(gè)縣區(qū)對(duì)科技特派員考核監(jiān)督不到位，其中1個(gè)縣90名僅2名稱職，科技服務(wù)成果少。全市694名科技特派員未與服務(wù)對(duì)象結(jié)成利益共同體，不利于提高創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的積極性。三是孵化基地運(yùn)營(yíng)管理不到位，孵化載體考評(píng)機(jī)制未落實(shí)。海峽工業(yè)設(shè)計(jì)創(chuàng)意園孵化基地閑置3406平方米，占比34.4%，在孵工業(yè)設(shè)計(jì)領(lǐng)域企業(yè)僅2家，占比8.6%，與基地發(fā)展定位不符。2021年以來未按規(guī)定對(duì)市級(jí)雙創(chuàng)孵化載體進(jìn)行考核，3家雙創(chuàng)孵化載體質(zhì)量不佳。四是科技成果轉(zhuǎn)化工作推動(dòng)不力?？萍汲晒D(zhuǎn)化子基金6500萬元，未按設(shè)立宗旨用于扶持本地區(qū)的科技成果落地轉(zhuǎn)化。個(gè)別創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)和成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用項(xiàng)目考核工作推進(jìn)慢。
（五）市工業(yè)項(xiàng)目落地質(zhì)效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)鼓樓、倉(cāng)山、晉安等中心城區(qū)工業(yè)項(xiàng)目落地質(zhì)效開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，中心城區(qū)持續(xù)加快工業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，2023年實(shí)施市級(jí)工業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目474個(gè)，工業(yè)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)30.0%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分工業(yè)用地項(xiàng)目落地推進(jìn)緩慢。3宗工業(yè)用地68.15畝未按期開工，1宗工業(yè)用地19.92畝延期半年仍未竣工。個(gè)別區(qū)8家搬遷提升任務(wù)148.51畝未落實(shí)到位，有7家不符合條件，實(shí)際僅完成1家7.80畝。二是部分資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理不到位。有3個(gè)廠房項(xiàng)目空置6.01萬平方米，空置率29.4%，其中2個(gè)廠房項(xiàng)目投資質(zhì)效不佳，投資回報(bào)周期超過30年。3個(gè)廠房項(xiàng)目782.24萬元租金未追繳到位。1個(gè)廠房項(xiàng)目未及時(shí)支付回購(gòu)款527.97萬元，超過一年未交付運(yùn)營(yíng)。三是部分工業(yè)項(xiàng)目監(jiān)管不到位。2個(gè)增容提升項(xiàng)目建筑面積6.74萬平方米，后續(xù)監(jiān)管不到位，企業(yè)改變廠房用途。2個(gè)改擴(kuò)建試點(diǎn)項(xiàng)目新增建筑面積3.24萬平方米，存在未批先建、改變用途等問題。有3個(gè)工業(yè)項(xiàng)目屬地政府未與企業(yè)簽訂履約監(jiān)管協(xié)議，影響后續(xù)對(duì)企業(yè)投資和達(dá)產(chǎn)等情況的監(jiān)管，1個(gè)項(xiàng)目超過一年未開展達(dá)產(chǎn)考核，涉及工業(yè)用地138.61畝。
（六）省市重點(diǎn)項(xiàng)目攻堅(jiān)增效審計(jì)情況
審計(jì)重點(diǎn)抽查30個(gè)省市重點(diǎn)項(xiàng)目，涉及總投資額246.16億元。結(jié)果表明，各級(jí)各部門深入開展“項(xiàng)目攻堅(jiān)增效年”專項(xiàng)行動(dòng)，有序銜接推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目履行審批程序不嚴(yán)格。7個(gè)已開工項(xiàng)目基建審批手續(xù)不全。3個(gè)項(xiàng)目13項(xiàng)工程變更未經(jīng)審批、未確認(rèn)責(zé)任單位，涉及金額2362.75萬元。二是部分項(xiàng)目采購(gòu)程序執(zhí)行不嚴(yán)格，合同執(zhí)行不到位。12個(gè)項(xiàng)目26項(xiàng)工程、貨物、服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，涉及合同金額9188.67萬元。4個(gè)項(xiàng)目施工合同部分主要條款簽訂不規(guī)范，涉及合同金額13.0億元。11個(gè)項(xiàng)目施工單位、監(jiān)理單位履約不到位，存在人員變更及缺勤、工程量審核不準(zhǔn)、未提供履約保證金等問題，涉及金額2.21億元。5個(gè)項(xiàng)目未提供工程支付擔(dān)保金1.71億元。三是部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金使用監(jiān)管不到位。11個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后，未完成2023年項(xiàng)目攻堅(jiān)增效進(jìn)度節(jié)點(diǎn)目標(biāo)。17個(gè)已竣工項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算，涉及金額45.50億元。11個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)撥付工程款、進(jìn)度款審核把關(guān)不嚴(yán)等問題，涉及金額8873.83萬元。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
（一）國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
截至2023年末，市屬國(guó)有企業(yè)（非金融類）資產(chǎn)總額7156.76億元、負(fù)債總額3688.91億元；2023年度營(yíng)業(yè)總收入1267.34億元，凈利潤(rùn)35.63億元。12家市屬國(guó)企已建成可租售用6類經(jīng)營(yíng)性不動(dòng)產(chǎn)面積983.96萬平方米，賬面價(jià)值667.75億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國(guó)企改革推進(jìn)不夠有力，管理層級(jí)還不夠優(yōu)化。3家集團(tuán)有47家二三四級(jí)企業(yè)長(zhǎng)期虧損或無法正常營(yíng)業(yè)，尚未清理處置到位。1家權(quán)屬企業(yè)混改引入的戰(zhàn)略投資者未滿足招標(biāo)全部要求，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問題，為其墊付項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用65.95萬元。二是“三重一大”決策制度落實(shí)不到位。2家集團(tuán)內(nèi)部調(diào)借資金、新增合同費(fèi)用等重大事項(xiàng)未嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，2個(gè)決策事項(xiàng)未及時(shí)推進(jìn)落實(shí)，涉及金額7.25億元。三是部分資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理粗放，存在虧損風(fēng)險(xiǎn)。2家集團(tuán)新增3個(gè)投資項(xiàng)目1.01億元未進(jìn)行年度投資計(jì)劃調(diào)整，3個(gè)投資項(xiàng)目可行性研究不到位，投資目標(biāo)和重大權(quán)益未實(shí)現(xiàn)。四是經(jīng)營(yíng)性不動(dòng)產(chǎn)管理不規(guī)范。12家集團(tuán)未租售資產(chǎn)285.73萬平方米，占比29.0%。2家集團(tuán)有5643個(gè)代管車位管理不到位，車位經(jīng)營(yíng)收益未落實(shí)。2家集團(tuán)24.92萬平方米房產(chǎn)未辦產(chǎn)權(quán)證。5家集團(tuán)17.11萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定入賬等。7家集團(tuán)1.48億元租金收入被拖欠。1家集團(tuán)8.60萬平方米租賃資產(chǎn)欠租涉及訴訟。五是財(cái)務(wù)核算管理及內(nèi)控制度有待強(qiáng)化。3家集團(tuán)權(quán)屬企業(yè)擔(dān)保、內(nèi)部拆解資金、營(yíng)收款現(xiàn)金送存銀行等風(fēng)險(xiǎn)管控不到位。2家集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益核算不實(shí)。4家集團(tuán)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨盤盈盤虧等未及時(shí)清理結(jié)算、進(jìn)行賬務(wù)處理。61個(gè)工程項(xiàng)目存在超過公開招標(biāo)限額未公開招標(biāo)、未及時(shí)辦理工程結(jié)算、超付工程款等問題。
（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
對(duì)市本級(jí)108個(gè)市直部門及其下屬企事業(yè)單位開展國(guó)有資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，市本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有房產(chǎn)919.62萬平方米，已入賬735.07萬平方米，賬面價(jià)值227.82億元；存量統(tǒng)建安置房、安置型商品房、配建競(jìng)配建安置房19.59萬平方米。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)、未按規(guī)定集中統(tǒng)一管理。44個(gè)部門450.72萬平方米房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)。3家單位880.60平方米房產(chǎn)權(quán)屬不清。35個(gè)部門96.76萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定移交市機(jī)關(guān)局、市國(guó)房中心集中統(tǒng)一管理。二是部分國(guó)有房產(chǎn)管理不善。19家單位15.87萬平方米房產(chǎn)閑置超過6個(gè)月。5個(gè)部門1.08萬平方米房產(chǎn)被占用、使用狀態(tài)不明。7家單位1萬平方米房產(chǎn)租賃、出借手續(xù)不合規(guī)。直管公房租金標(biāo)準(zhǔn)自2006年起至今未調(diào)整，811套6.11萬平方米直管公房租期屆滿后仍沿用原租賃合同，未重新簽訂合同。187處2.66萬平方米經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)過渡租期屆滿超過一年仍未公開招租。三是部分房產(chǎn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。25個(gè)部門217.80萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定入賬、賬面價(jià)值低等。4家單位1.11億元房產(chǎn)處置收入未及時(shí)上繳財(cái)政。10個(gè)部門房產(chǎn)租金被拖欠、安置房銷售收入未催收到位，涉及資金1.12億元。
（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市水利局、市林業(yè)局等4個(gè)部門和福清、閩侯等6個(gè)縣區(qū)全域治水和自然保護(hù)地建設(shè)推進(jìn)情況，延伸了60個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金4.02億元。結(jié)果表明，我市出臺(tái)全域治水條例，各級(jí)各部門全力推進(jìn)全域治水，主要流域、小流域國(guó)省考斷面水質(zhì)優(yōu)良率達(dá)100%；為推進(jìn)自然保護(hù)地整合優(yōu)化和閩江河口濕地申遺打好基礎(chǔ)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分治水任務(wù)落實(shí)不到位。11條內(nèi)河，在全年12次水質(zhì)監(jiān)測(cè)中，有5次以上水質(zhì)監(jiān)測(cè)結(jié)果為劣Ⅴ類。1個(gè)縣未細(xì)化530家養(yǎng)鰻場(chǎng)的整治措施，超過九成未辦理用地、取水、環(huán)評(píng)等審批手續(xù)，尾水水質(zhì)達(dá)標(biāo)率54.3%，低于80%的要求。2個(gè)縣禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)仍有7家養(yǎng)鰻場(chǎng)正在養(yǎng)殖。4個(gè)縣74個(gè)村農(nóng)村生活污水治理推進(jìn)較慢、治理效果不佳。2個(gè)縣污水集中收集率以及2家污水處理廠進(jìn)水濃度低，未達(dá)到考核目標(biāo)。二是自然保護(hù)地體系建設(shè)尚需加大力度。我市尚未出臺(tái)建立自然保護(hù)地體系具體方案，相關(guān)規(guī)劃編制工作推進(jìn)緩慢，管理制度不健全。3個(gè)自然保護(hù)地自然生態(tài)被破壞、地塊被占用，涉及面積59.53畝。三是部分治理項(xiàng)目及資金管理不到位。11個(gè)項(xiàng)目存在建設(shè)進(jìn)度滯后、驗(yàn)收不及時(shí)、維護(hù)不到位等問題，涉及金額8.23億元；4個(gè)項(xiàng)目未辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù)、施工許可證，未聘請(qǐng)監(jiān)理、未及時(shí)辦理工程結(jié)算，涉及金額6.06億元。6個(gè)專項(xiàng)存在資金等項(xiàng)目、前期謀劃不足、項(xiàng)目推進(jìn)緩慢等問題，1.46億元資金未發(fā)揮效益。
五、審計(jì)建議
（一）著力加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理。持續(xù)深化零基預(yù)算改革，提高預(yù)算編制質(zhì)量，增強(qiáng)資金分配下達(dá)的及時(shí)性，加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。加快項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，盡快形成更多實(shí)物工作量，切實(shí)發(fā)揮專項(xiàng)債券資金對(duì)重大項(xiàng)目的支撐作用。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，在堅(jiān)持政府過緊日子的同時(shí)，更加有效盤活存量資金，提高財(cái)政支出的保障能力。增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性，實(shí)施常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，切實(shí)兜牢縣級(jí)“三?！钡拙€。
（二）著力深化全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。加強(qiáng)全過程全鏈條績(jī)效管理，完善重大政策和項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制，將事前績(jī)效評(píng)估與預(yù)算評(píng)審相結(jié)合，發(fā)揮低效無效政策“過濾器”的作用，提高財(cái)政支出保障精準(zhǔn)度。推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)提質(zhì)擴(kuò)圍，聚焦政策和項(xiàng)目實(shí)施合理性、有效性，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善政策、安排預(yù)算、改進(jìn)管理的重要依據(jù)。進(jìn)一步完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。優(yōu)化資產(chǎn)配置，整合優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，盤活存量資產(chǎn)，切實(shí)提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平和使用效益。
（三）著力促進(jìn)政策落地措施見效。持續(xù)加強(qiáng)財(cái)政、就業(yè)、產(chǎn)業(yè)、科技、環(huán)保等政策協(xié)調(diào)配合，綜合考慮發(fā)展需要和財(cái)政可持續(xù)，用好財(cái)政政策空間，提高財(cái)政資金效益和政策效果。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、就業(yè)等重要領(lǐng)域資金投入，全力補(bǔ)齊短板，增進(jìn)民生福祉。持續(xù)深化國(guó)有企業(yè)改革，完善國(guó)資監(jiān)管體系，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。同時(shí)，建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，全面壓實(shí)審計(jì)整改三方責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)與各類監(jiān)督的協(xié)作配合，凝聚監(jiān)督合力，進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。
閩公網(wǎng)安備：
